¿Que es la Garantía del Interés Fiscal?

Se trata de una estrategia preventiva para asegurar la satisfacción de las obligaciones fiscales futuras, particularmente las responsabilidades de pago que los empleadores o las empresas contribuyentes tienen pendientes ante el Infonavit.


El propósito principal de esta garantía es guiar a los empleadores que necesitan cubrir sus adeudos y así evitar el inicio de acciones de cobro fiscal y legal.

Se debe tener en cuenta que la suma de la garantía debe abarcar el total del crédito fiscal (incluyendo las actualizaciones y recargos hasta la fecha de presentación de la garantía) y sus accesorios.


Adicionalmente, se deben tener en cuenta los recargos para los doce meses subsiguientes al mes en que se establezca la garantía.

Si en este periodo el crédito fiscal no se satisface, el monto de la garantía deberá actualizarse para incluir los recargos correspondientes a los próximos doce meses.


Este proceso se repite anualmente, por lo que si te encuentras en esta situación, necesitarás aumentar tu garantía para cubrir el monto actualizado.


Te compartimos un enlace oficial del Instituto Infonavit con información sobre el tema.

¿Cuáles son las condiciones de elegibilidad?

• Empleadores que solicitan adherirse a un convenio y su deuda se considera de mayor monto.
  
• Empleadores que solicitan unirse a un convenio tradicional.
  
• Empleadores con una cuenta bancaria congelada por el Infonavit y desean adherirse a un convenio para liberar la cuenta, independientemente del monto de la misma.
  
• Empleadores que soliciten la suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) a través de un medio de defensa legal y los créditos no estén firmes (no se haya realizado embargo).
  
• Empleadores que ya hayan establecido una garantía fiscal en el marco de un medio de defensa o convenio y necesiten reemplazarla por otra.
  
  

¿Que tiempo tengo para efectuar el trámite?

Debes cumplir con estos requisitos en un plazo de treinta días a partir de la fecha en que la notificación del Infonavit, correspondiente a la resolución fiscal sobre la cual se debe garantizar el interés fiscal, tenga efecto.


Además, si solicitas autorización para cubrir los créditos fiscales en parcialidades dentro de un programa de regularización en vigor, deberás presentar tus documentos en el plazo que establezca dicho programa.


También se deberá cumplir en el término máximo acordado en la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución en el caso de una impugnación a los créditos fiscales.

¿Cuál es la normativa aplicable a la Garantía del Interés Fiscal?

El marco normativo relacionado incluye los siguientes:

• Código Fiscal de la Federación (Artículos 66, 74, 141, 141-A, 142, 143, 144, 145 al 196)
  
• Reglamento del Código Fiscal de la Federación (Artículos 77 al 101)
  
• Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Artículo 30, fracción IX)
  
• Reglamento Interior del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores en Materia de Facultades como Organismo Fiscal Autónomo (Artículos 3, fracciones XIX, XXIII, XXXII y XXXVIII; 4, fracciones VII y XX; 11 y 24)
  
• Ley de Instituciones de Seguros y de Fianzas (Artículos 178, 179, 279, 280 y 283)
  

Puedes consultar estos documentos en Normateca.

1. Ofrecimiento de la Garantía de Interés Fiscal

La Garantía del Interés Fiscal debe presentarse en la Delegación Regional del Infonavit correspondiente.

En este enlace puedes consultar la ubicación de las Oficinas de Atención para determinar la correcta.

¿Cuáles son los requisitos del proceso?

Existen distintos documentos y requisitos según el tipo de garantía que se desea ofrecer. Para consultar los requisitos, puedes hacer clic aquí.


Además de los requisitos ya mencionados, dependiendo de la garantía que desees ofrecer, debes adjuntar los siguientes:

1. Solicitud de ofrecimiento de garantía adhesión a convenio o solicitud ofrecimiento de garantía por medio de defensa, en función del supuesto que desees garantizar. Debe estar correctamente llenada y firmada.
   
   
2. Formato de garantía de interés fiscal, que debes llenar, firmar y entregar en dos copias junto con tu documentación.
   
   
3. Identificación oficial del patrón o del representante legal, en original y copia para cotejo.
   
   
4. Fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal (NRP), con no más de tres meses de antigüedad.
   
   
5. En su caso, fotocopia del comprobante de pago de los gastos de ejecución y gastos extraordinarios como transporte de los bienes embargados, avalúos, impresiones y publicaciones de convocatorias y edictos, de investigaciones, inscripciones, cancelaciones o solicitudes de información en el registro público, los erogados por la obtención de certificado de liberación de gravámenes, los honorarios de los depositarios y de los peritos.
   
   
6. En caso de ofrecer fianza, deberás presentar la póliza con los textos autorizados por el Instituto, ya sea fianza para medio de impugnación o fianza para pago en parcialidades.
   
   

¿Cómo es el proceso para ejercer la Garantía del Interés Fiscal?

1. El patrón o su representante legal que desea garantizar debe acudir a la Gerencia de Recaudación Fiscal (GRF) correspondiente para informarse del monto a garantizar.
   
   
2. La GRF le informará del total del adeudo, el monto a garantizar, los tipos y requisitos de cada garantía y le entregará el formato de solicitud de garantía.
   
   
3. El patrón o su representante presenta la solicitud y la documentación necesaria, de acuerdo con el tipo de garantía que desee ofrecer.
   
   
4. Si la documentación está completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal correspondiente le informará, en un plazo máximo de 10 días hábiles, la respuesta a la solicitud presentada.
   
   

¿Cuáles documentos se obtienen?

1. Acuse de la solicitud de ofrecimiento de garantía del interés fiscal.
2. Acuerdo de constitución o de rechazo de la garantía del interés fiscal, dependiendo si la garantía cumple o no con los requisitos para su aceptación.
   
   
   

2. Sustitución de la Garantía del Interés Fiscal

Si deseas cambiar la garantía original por una diferente, es necesario cumplir con los requisitos y presentar los documentos descritos a continuación.

El objetivo es guiar a los empleadores y empresas contribuyentes que deseen cambiar la garantía del interés fiscal que previamente habían ofrecido al Infonavit.

¿Quién puede hacer uso de este servicio?

Este servicio está disponible para los empleadores que han ofrecido una garantía al Infonavit y ahora desean cambiarla por una nueva.

¿Cuándo se debe realizar el trámite? El trámite se debe llevar a cabo cuando el empleador decide cambiar el tipo de garantía o los bienes sobre los que recae la garantía.

Este es un trámite presencial

El trámite debe hacerse en la Delegación Regional del Infonavit que te corresponde. Puedes consultar la ubicación de las Oficinas de Atención para más detalles.

Requisitos Deberás cumplir con los siguientes requisitos:

1. Presentar la solicitud de sustitución de garantía fiscal por convenio o la solicitud de sustitución de garantía fiscal por medio de defensa, dependiendo de la garantía que deseas ofrecer. El formulario debe estar debidamente llenado y firmado.
   
   
2. Llenar y firmar el formato de garantía de interés fiscal, que se debe presentar en dos copias.
   
   
3. Si eres una persona física, debes proporcionar una fotocopia de tu identificación oficial y el original para cotejo.
   
   
4. Si eres una persona moral, debes proporcionar una fotocopia del poder para actos de administración o dominio, acorde con la modalidad de la nueva garantía, que acredite la personalidad del representante legal. También se requiere el original o copia certificada por fedatario público para cotejo, así como el original y fotocopia de su identificación oficial vigente para cotejo.
   
   
5. Presentar una fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal, con una antigüedad máxima de tres meses.
   
   
6. Cumplir con los requisitos específicos de la nueva garantía que se va a establecer.
   
   

¿Cuáles son los pasos a seguir?

1. El empleador o su representante legal debe presentar la solicitud de sustitución de la garantía del interés fiscal y la documentación necesaria, dependiendo del tipo de garantía que desea ofrecer.
   
2. Si la documentación está completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal correspondiente te informará, en un plazo máximo de 10 días hábiles, si la solicitud ha sido aprobada o no.
   

¿Cuáles documentos se obtienen?

1. Recibo de la solicitud de sustitución de la garantía del interés fiscal.
   
2. Decisión de aprobación o rechazo de la sustitución de la garantía del interés fiscal, dependiendo de si la garantía cumple con los requisitos de aceptación.
   
   
   

3. Ampliación de la Garantía del Interés Fiscal

Si no lograste cubrir el total de tu deuda en el plazo establecido, necesitas actualizar anualmente el monto de tu garantía. Si este monto no es suficiente, la garantía debe ser ampliada hasta cubrir la totalidad de la deuda.

El objetivo es brindar orientación a los empleadores y empresas contribuyentes a los que se les ha solicitado ampliar la garantía que han ofrecido.

¿Quién puede hacer uso de este servicio?

Los empleadores a los que se les ha solicitado la ampliación de la garantía ofrecida.

¿Cuándo se debe realizar el trámite? El trámite se debe realizar cuando Infonavit solicita al empleador o empresa contribuyente la ampliación de la garantía.

El trámite es presencial.

¿Dónde se realiza el trámite? El trámite debe realizarse en la Delegación Regional del Infonavit que te corresponde. Puedes consultar la ubicación de las Oficinas de Atención para más información.

¿Cuáles son los requisitos para realizar el trámite?

Debes cumplir con los siguiente:

1. Presentar la solicitud de ampliación de la garantía fiscal por convenio o la solicitud de ampliación de la garantía fiscal por medio de defensa, de acuerdo con el supuesto correspondiente.
   
   
2. Si eres una persona física, debes proporcionar una fotocopia de tu identificación oficial y el original para cotejo.
   
   
3. Si eres una persona moral, debes proporcionar una fotocopia del poder para actos de administración o dominio, que acredite la personalidad del representante legal, acorde con la modalidad de la garantía a ampliar.
   
   Además, se requiere el original o copia certificada por fedatario público para cotejo, así como el original y fotocopia de su identificación oficial vigente para cotejo.
   
   
4. Llenar y firmar el formato de garantía del interés fiscal para la ampliación de la garantía, que se debe presentar en dos copias.
   
   
5. Presentar una fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal, con una antigüedad máxima de tres meses.
   
6. Cumplir con los requisitos específicos de la garantía que se va a ampliar.
   
   

¿Cuáles son los pasos a seguir?

1. El empleador o su representante legal debe presentar la solicitud de ampliación de la garantía del interés fiscal y la documentación necesaria, dependiendo del tipo de garantía que desea ofrecer.
   
   
2. Si la documentación está completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal correspondiente te informará, en un plazo máximo de 10 días hábiles, si la solicitud ha sido aprobada o no.
   

¿Cuáles documentos se obtienen?

1. Recibo de la solicitud de ampliación de la garantía del interés fiscal.
2. Decisión de aprobación o rechazo de la ampliación de la garantía del interés fiscal, dependiendo de si la garantía cumple con los requisitos de aceptación.

Veamos 4 opciones de Garantía que ofrece el instituto

4. Disminución de la Ampliación de la Garantía del Interés Fiscal Infonavit

Si una autoridad competente dicta una resolución definitiva que resulte en la revocación parcial de un crédito fiscal, o si realizas un pago parcial de la deuda, puedes reducir el monto de la garantía en la misma proporción que la disminución del adeudo.

El objetivo es proporcionar orientación a los empleadores y empresas contribuyentes que necesiten disminuir la garantía fiscal.

¿Quién puede hacer uso de la disminución de garantía?

Los empleadores que tienen una resolución emitida por una autoridad competente que revoque parcialmente un crédito fiscal, y los empleadores que han realizado un pago parcial de la deuda.

El trámite se puede realizar en cualquier momento, siempre y cuando la garantía aún tenga vigencia y no se haya declarado la necesidad de ejecutarla.

El trámite es presencial y se debe realizar en la Delegación Regional del Infonavit que te corresponde.

Puedes consultar la ubicación de las Oficinas de Atención para más información.

¿Cuáles son los requisitos para realizar el trámite?

Debes cumplir con los siguientes requisitos:

1. Presentar la solicitud de disminución de la garantía fiscal por convenio o la solicitud de disminución de la garantía fiscal por medio de defensa, de acuerdo con el supuesto correspondiente.
   
   
2. Si eres una persona física, debes proporcionar una fotocopia de tu identificación oficial y el original para cotejo.
   
   
3. Si eres una persona moral, debes proporcionar una fotocopia del poder para actos de administración o dominio, que acredite la personalidad del representante legal, acorde con la modalidad de la garantía a disminuir.
   
   
   Además, se requiere el original o copia certificada por fedatario público para cotejo, así como el original y fotocopia de su identificación oficial vigente para cotejo.
   
   
4. Llenar y firmar el formato de garantía del interés fiscal para la disminución de la garantía, que se debe presentar en dos copias.
   
   
5. Presentar una fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal, con una antigüedad máxima de tres meses.
   
   
6. Proporcionar una fotocopia de la documentación que acredite que procede la disminución de la garantía, y el original para cotejo. En su caso, la resolución definitiva dictada por autoridad competente que declare la nulidad lisa y llana o revocado parcial de un crédito fiscal, que resulte en la disminución.

¿Cuáles son los pasos para obtener la disminución de garantía?

1. El empleador o su representante legal debe presentar la solicitud de disminución de la garantía del interés fiscal y la documentación necesaria, dependiendo del tipo de garantía que desea ofrecer.
   
2. Si la documentación está completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal correspondiente te informará, en un plazo máximo de 10 días hábiles, si la solicitud ha sido aprobada o no.
   

Documentos que se obtienen:

1. Recibo de la solicitud de disminución de la garantía del interés fiscal.
   
2. Decisión de aprobación o rechazo de la disminución de la garantía del interés fiscal, dependiendo de si la garantía cumple con los requisitos de aceptación.
   
   

5. Cancelación o Devolución de la Garantía

Si deseas solicitar la cancelación o devolución de la garantía que presentaste, debes cumplir con los requisitos que se describen a continuación.

Objetivo El objetivo es proporcionar orientación a los empleadores y empresas contribuyentes que necesiten cancelar o devolver la garantía que se haya ofrecido.

¿Quién puede acceder al servicio de Cancelación o Devolución de la Garantía?

Los empleadores que deseen sustituir la garantía por otra, los que hayan cubierto la totalidad del crédito fiscal, los que tengan una resolución emitida por una autoridad competente que deje sin efecto los motivos que originaron el ofrecimiento de la garantía y los que tengan una garantía vencida.

¿Cuándo se debe realizar?

Es un trámite opcional, por lo que no existe un plazo establecido para realizarlo, siempre y cuando se cumpla con alguno de los supuestos mencionados anteriormente para su cancelación.

El trámite es presencial

El trámite debe realizarse en la Delegación Regional del Infonavit que te corresponda. Puedes consultar la ubicación de las Oficinas de Atención para más información.

¿Cuáles son los requisitos para la Cancelación o Devolución de la Garantía?

Debes cumplir con los siguientes requisitos:

1. Solicitud de cancelación de la garantía fiscal por convenio o solicitud de cancelación de la garantía fiscal por medio de defensa, de acuerdo con el supuesto correspondiente.
   
   
2. Si eres una persona física, debes proporcionar una fotocopia y el original de tu identificación oficial para cotejo.
   
   
3. Si eres una persona moral, debes proporcionar una fotocopia del poder para actos de administración que acredite la personalidad del representante legal, y original o copia certificada por fedatario público, así como original y fotocopia de su identificación oficial vigente para cotejo.
   
   
4. Llenar y firmar el formato de garantía del interés fiscal para la cancelación o devolución de la garantía, que se debe presentar en dos copias.
   
   
5. Proporcionar una fotocopia del comprobante de domicilio fiscal de la empresa a la que corresponde el Número de Registro Patronal, con una antigüedad máxima de tres meses.
   
   
6. Presentar un escrito libre en el que se declare “bajo protesta de decir verdad” que a la fecha no se ha interpuesto ningún medio de defensa por los créditos sujetos a regularización o, en su caso, escrito de desistimiento, así como copia del acuerdo administrativo o judicial que haya recaído en el mismo.
   
7. Proporcionar una fotocopia del comprobante que acredite el pago del crédito fiscal garantizado, en su caso.
   
   
8. Presentar copia certificada de la resolución que haya dejado sin efectos a la que dio origen al crédito fiscal garantizado, en su caso.
   
   

¿Cuáles son los pasos a seguir?

1. El empleador o su representante legal debe presentar la solicitud de cancelación de la garantía del interés fiscal y la documentación necesaria, dependiendo del supuesto para la cancelación.
   
   
2. Si la documentación está completa, la Gerencia de Recaudación Fiscal correspondiente te informará, en un plazo máximo de 10 días hábiles, si la solicitud ha sido aprobada o no.
   
   

Documentos que se obtienen

1. Recibo de la solicitud de cancelación de la garantía del interés fiscal.
2. Decisión de aprobación o rechazo de la cancelación de la garantía del interés fiscal, dependiendo de si se cumple con los requisitos del supuesto para su cancelación.
   
   

¿Cuándo debes cumplir?

Los pagos relacionados con el ofrecimiento, constitución, cancelación y posible ejecución de la garantía del interés fiscal deberán realizarse en diferentes momentos del proceso:

• Pago de avalúos de los bienes para su ofrecimiento: Esto debe realizarse directamente ante el perito valuador.
  
  
• Pago de derechos por la inscripción del gravamen: Debe efectuarse directamente ante el Registro Público de la Propiedad y de Comercio, cuando corresponda.
  
  
• Pago de derechos por la cancelación de la inscripción del gravamen: Debe realizarse directamente ante el Registro Público de la Propiedad y de Comercio, cuando corresponda.
  
  

Preguntas frecuentes

¿Por qué se requiere garantizar el interés fiscal?

La garantía del interés fiscal es el recurso que asegura el futuro cumplimiento de las obligaciones de pago que tiene el patrón con el Infonavit.

Para evitar que se inicien las acciones fiscales y legales de cobro correspondientes, el patrón debe cubrir la totalidad del crédito fiscal y sus accesorios.

¿Se pueden generar gastos derivados de la garantía?

Sí, existen gastos que deberás cubrir en el proceso de ofrecimiento, constitución, cancelación e incluso ejecución de la garantía del interés fiscal.


Entre estos se incluyen el pago de avalúos de los bienes para su ofrecimiento, el pago de derechos por la inscripción del gravamen y el pago de derechos por la cancelación de la inscripción del gravamen, cuando corresponda.