Vas vender tu casa, conoce: ¿Cómo evitar el pago del impuesto del ISR?

¿De dónde nace el Impuesto del ISR?

La Constitución mexicana establece que todos los ciudadanos deben contribuir, de forma proporcional y justa a cubrir los gastos públicos de la nación. Esto se logra mediante el pago de impuestos.

Entre los distintos impuestos que uno puede tener que pagar se encuentra el Impuesto Sobre la Renta (ISR) por la venta de una casa.

Los impuestos representan una suma de dinero que los ciudadanos están obligados a pagar, y su función principal es fortalecer la economía nacional.

El dinero recaudado a través de los impuestos se utiliza para proporcionar al gobierno los recursos necesarios para cumplir con los objetivos que ha establecido en su planificación.

Hay una variedad de impuestos, que pueden ser federales, estatales o municipales. Aunque cada tipo de impuesto se aplica en diferentes situaciones, todos tienen el propósito común de invertir en el bienestar de la sociedad.

Ahora, profundicemos en el ISR y proporcionaremos una guía de los pasos que debes seguir para exentarlo o deducirlo en caso de la venta de una casa. Pero antes, repasemos algunos conceptos básicos.

¿Qué es el Impuesto ISR?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) lo deben pagar tanto personas físicas como personas morales. Según la Ley del ISR (LISR) en México, están obligados a pagar este impuesto:

1. Las personas que residan en México.
2. Aquellas que, aunque residan en el extranjero, tengan un establecimiento permanente en México.
3. Los residentes en el extranjero que obtengan ingresos provenientes de fuentes de riqueza ubicadas en territorio mexicano.

Es decir, tanto los ciudadanos que viven en México, como aquellos que, viviendo fuera del país o tienen algún tipo de establecimiento en México o reciben ingresos de fuentes mexicanas, están obligados a pagar el ISR.

En la compra y venta de un inmueble tanto el vendedor como el comprador deben cumplir el pago de sus impuestos correspondientes.

Para el caso del vendedor, existe la posibilidad de eximir o descontar estos impuestos, pero debes cumplir con ciertos requisitos y condiciones.

Esto incluye tener en posesión documentos emitidos en el momento de la adquisición de la propiedad o que se han ido acumulando durante el período de residencia en el inmueble.

¿Qué es ISR retenido?

El ISR (Impuesto Sobre la Renta) se retiene en un rango que va del 1,92% al 35% de las ganancias, dependiendo del régimen fiscal en el que estés registrado y la actividad económica que realices.

A continuación, te presentamos cómo se aplica la retención de ISR de acuerdo con el régimen fiscal:

Retención de ISR por régimen fiscal

Es fundamental tener presente que el porcentaje de retención de ISR varía en función de varios factores. Por ello, es recomendable consultar la legislación vigente o a un profesional especializado para tener información detallada y específica para tu situación.

Impuesto	Régimen Fiscal	Retención
ISR	Sueldos y Salarios	1.92% al 35%
ISR	Arrendamientos	1% al 2.5%
ISR	Actividad Empresarial y Profesional	–
ISR	RESICO	–
ISR	Plataformas Tecnológicas	–
Retención	01 Transporte terrestre de pasajeros	2.1%
Retención	02 Entrega de alimentos preparados	2.1%
Retención	03 Entrega de bienes (distintos de alimentos preparados)	2.1%
Retención	04 Hospedaje	4.0%
Retención	05 Comercio de bienes	1.0%
Retención	06 Otro tipo de servicios	1.0%

Es importante notar que en algunos casos no se especifica un porcentaje de retención, esto puede deberse a que la tasa de retención puede variar dependiendo de varios factores como la naturaleza de la actividad, ingresos, deducciones, entre otros.

Es recomendable consultar a un profesional o revisar la legislación vigente para obtener información detallada y específica.

¿Qué ingresos no están sujetos a ISR?

Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), hay ciertas actividades e ingresos que están exentos de este impuesto. Aquí te dejo una lista más sencilla de entender:

1. Salarios mínimos y ciertas prestaciones laborales.
2. Indemnizaciones por riesgos laborales o enfermedades.
3. Pensiones, jubilaciones y retiros de diferentes tipos.
4. Reembolsos por gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerarios.
5. Beneficios de la seguridad social otorgados por instituciones públicas.
6. Subsidios por incapacidad, becas y otras prestaciones de previsión social.
7. Fondos para vivienda según la Ley del Seguro Social.
8. Beneficios de cajas de ahorro y fondos de ahorro laboral bajo ciertas condiciones.
9. Pagos por antigüedad, retiro e indemnizaciones laborales.
10. Gratificaciones y primas hasta cierto límite.
11. Salarios a personal diplomático y ciertos empleados extranjeros.
12. Viáticos, si se justifican con comprobantes fiscales.
13. Ingresos por arrendamientos en casos muy específicos.
14. Intereses bancarios bajo ciertos límites.
15. Pagos de seguros, dependiendo del tipo de póliza y la circunstancia.
16. Ingresos por herencia o legado.
17. Donativos entre familiares y hasta cierto monto para otros casos.
18. Premios científicos, artísticos o literarios.
19. Indemnizaciones por daños, hasta el valor de mercado del bien.
20. Alimentos recibidos como parte de una obligación legal.
21. Retiros para gastos de matrimonio y desempleo desde ciertas cuentas del Seguro Social.
22. Ingresos por venta de derechos parcelarios.
23. Ganancias por permitir la publicación de obras propias en ciertos formatos.

Es importante consultarse con un profesional para entender completamente cómo estas exenciones podrían aplicarse en tu caso particular.

¿Cuáles son los ingresos que deben declarar el ISR? 

Generalmente, todos los ingresos están sujetos a la retención del ISR, ya sea por parte del empleador o, en el caso de los trabajadores independientes, se debe hacer uno mismo a través del portal web del SAT.

No obstante, te proporcionamos una lista de las fuentes de ingresos más comúnmente gravadas con este impuesto:

• Salarios
• Honorarios profesionales
• Rentas de propiedades inmobiliarias
• Ganancias por la venta o transferencia de bienes a cambio de un pago
• Ganancias de premios, loterías, rifas, sorteos, juegos, apuestas y concursos
• Ingresos por actividades empresariales
• Intereses financieros o rendimientos de créditos

Es importante tener en cuenta que esta lista incluye las fuentes de ingresos más habituales, pero existen otros ingresos que también están sujetos a ISR. Te recomendamos revisar la legislación vigente o consultar a un profesional en caso de duda.

¿Qué impuestos paga el comprador de un inmueble?

Estos gastos generalmente son responsabilidad del comprador e incluyen:

1. Impuesto sobre la adquisición de propiedades: Este es un impuesto local y, en algunas regiones, se conoce como impuesto de transferencia de propiedad.
   
2. Tasas de registro público: Costos asociados al registro de la propiedad.
   
3. Costos por obtener certificados o constancias: Esto incluye el certificado de libertad de gravámenes, constancias de no adeudo de impuestos, constancias de uso de suelo, planos catastrales, entre otros.
   
4. Gastos varios: Pagos a gestores, transportes, avalúos, gastos de viaje, etc.
   
5. Honorarios del notario: El pago por los servicios del notario.
   
6. IVA correspondiente: El impuesto al valor agregado sobre los servicios notariales.
   

Es importante tener en cuenta que estos costos pueden variar dependiendo de la región y de la entidad que preste los servicios.

¿Qué impuestos se pagan al vender un propiedad?

Al recibir ganancias por la venta de una propiedad, es obligatorio contribuir con el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este gravamen es aplicable únicamente a individuos y, frecuentemente, es retenido por el notario que preside la transacción.

Hay situaciones en las que no es necesario pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) o se pueden deducir ciertos gastos de las ganancias obtenidas por la venta de una propiedad, lo que reduce o elimina el impuesto a pagar.

Esto también aplica a las empresas, donde estos ingresos se suman a otros. Es importante saber que hay organizaciones sin fines de lucro que deben pagar este impuesto como si fueran individuos.

Además, hay casos de personas que, aunque deben pagar este impuesto, el notario no se los retiene. Debido a la complejidad de estos casos, es recomendable pedir asesoramiento a un notario.

ISR por venta de terreno

Cuando vendes un terreno, es obligatorio pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR), que se aplica de manera similar a como se haría con la venta de una casa. La tasa de ISR puede llegar hasta un 35% del valor de la propiedad.

Es importante tener en cuenta que, aunque la venta de terrenos siempre está sujeta a ISR, el cálculo puede resultar en una pérdida, lo que influiría en la cantidad de impuestos a pagar.

Recuerda que la tasa de impuestos puede variar según diversos factores y es fundamental consultar a un experto en impuestos o a la autoridad fiscal local para obtener un cálculo exacto y cumplir con todas las obligaciones fiscales.

¿Cómo evitar el pago de ISR en la venta de su casa?

La ley permite la exención del ISR en los ingresos obtenidos de la venta de una vivienda, bajo ciertas condiciones:

1. Monto Máximo: El ingreso obtenido por la venta no debe exceder los 700,000 Udis (aproximadamente 4 millones 376 mil pesos) por cada vendedor involucrado.
   
2. Residencia Principal: Debes demostrar que la vivienda vendida es tu residencia principal. Para ello, se deben presentar varios documentos, que pueden estar a nombre del contribuyente, su cónyuge, o sus parientes directos (ascendientes o descendientes):
   • Facturas de pagos de servicios de electricidad.
   • Facturas de pagos de servicios telefónicos.
   • Extractos bancarios, de tiendas o de tarjetas de crédito no bancarias.
   • Identificación oficial con fotografía que indique como dirección la vivienda que se está vendiendo.
     
3. Frecuencia: Esta exención solo puede ser aplicada una vez cada tres años.
   
   

¿Cómo se calcula el ISR?

Para determinar cuánto deberás pagar de ISR provisionalmente basado en tus ingresos mensuales, puedes seguir los siguientes pasos utilizando una fórmula básica.

1. Identificación del Rango de Ingresos: Primero, identifica en qué rango de la tabla de retención de ISR se encuentra tu ingreso mensual. Por ejemplo, si recibiste 10,000 MNX, correspondería al rango de 9,614.67 a 11,176.62, con una tasa de retención del 16%.
   
2. Resta del Límite Inferior: A tu ingreso mensual, réstale el límite inferior del rango en el que se encuentra. Ejemplo: 10,000 – 9,614.67 = 385.33 MNX.
   
3. Aplicación de la Tasa de Retención: Al resultado obtenido, aplícale la tasa de retención correspondiente. Ejemplo: 385.33 MNX * 16% = 61.65 MNX.
   
4. Suma de la Cuota Fija: Suma la cuota fija correspondiente al rango de ingresos al resultado obtenido en el paso anterior. Este total será el impuesto marginal. Ejemplo: 772.10 MNX + 61.65 MNX = 833.75 MNX.
   
5. Resta del ISR Determinado: Finalmente, resta el ISR determinado (833.75 MNX) a tu ingreso original o bruto (10,000 MNX). Ejemplo: 10,000 MNX – 833.75 MNX = 9,166.25 MNX.

El resultado final, 9,166.25 MNX, es tu ingreso neto después de retener el ISR.

Recuerda que este es un ejemplo básico y la tasa de retención y la cuota fija pueden variar dependiendo de tu rango de ingresos y la legislación vigente. Es recomendable consultar a un profesional en temas fiscales para obtener cálculos precisos y actualizados.

¿Cómo puedes reducir el pago del Impuesto Sobre la Renta?

Hay una variedad de gastos deducibles que, como individuo, podrías usar para reducir tu carga fiscal. Sin embargo, para optimizar tu deducción de Impuesto Sobre la Renta (ISR), tanto mensual como anualmente, es fundamental comprender dos categorías de beneficios fiscales que están vinculadas con tu régimen fiscal:

1. Deducciones Personales: Estos son gastos esenciales que las autoridades fiscales han definido y que puedes incluir en tu declaración anual.
   
2. Deducciones Autorizadas: Estos son los gastos que incurren obligatoriamente para llevar a cabo tu actividad económica. Por ejemplo, un conductor necesitaría contar los gastos de gasolina, reparaciones y repuestos, entre otros.

Ambas categorías son fundamentales para calcular correctamente tu ISR y para garantizar que no estás pagando más impuestos de los necesarios.

Recuerda siempre consultar a un profesional para asegurarte de que estás aplicando correctamente todas las deducciones disponibles.

Pide factura y comprobantes de gastos

Cuando no se puede evitar pagar el ISR (por ejemplo, si ya se evitó en los últimos tres años, si el monto es mayor al límite legal o si no es tu casa principal), hay ciertos gastos que el notario puede considerar para reducir el impuesto a pagar.

Para hacer esto, debes darle al notario todas las facturas y comprobantes de estos gastos. Es importante recordar que algunas facturas se reciben cuando compras la casa y otras mientras vives en ella.

Si no pediste estas facturas en su momento, no podrás usarlas para reducir el impuesto.

1. Costo comprobado de adquisición: Es lo que pagaste por la casa. Para casas compradas antes de abril de 2014, se comprueba con la escritura. Para casas compradas después, se necesita un complemento de la factura del notario (CFDI) con esa información.
   
   Es muy importante tener la factura del notario desde que compraste la casa, sino no podrás usar este gasto para reducir el impuesto cuando vendas.
   
2. Inversiones en construcciones, mejoras y ampliaciones: Se comprueban con las facturas correspondientes, el aviso de terminación de obra o un avalúo (en este caso, solo se considera el 80%).
   
   Es recomendable tener todas las facturas en orden y dar todos los avisos necesarios para evitar problemas en el futuro.
   
3. Gastos notariales: Se comprueban con la factura correspondiente.
   
4. Comisiones y mediaciones: Es lo que pagas a los mediadores o agente inmobiliarios. Para poder usar estos gastos para reducir el impuesto, debes pedir una factura cuando compres la casa.
   
   Si no tienes la factura, no podrás usar este gasto.

Es recomendable preguntarle al notario todo sobre cómo evitar o reducir el ISR desde que compras la casa.

Si no tienes la información y los documentos necesarios, quizás no puedas conseguirlos después.

¿Cómo gestionar el pago del ISR?

El procedimiento para realizar el pago del ISR se realiza generalmente de manera electrónica a través de la página del SAT. Para ello, necesitas tener a la mano tu RFC y la Contraseña.

En resumen, necesitas seguir estos pasos:

1. Ingresa a la página oficial del SAT y selecciona la opción de “Pago Referenciado”.
2. Llena los campos correspondientes con tus datos personales y fiscales, así como la información del ejercicio y periodo que corresponde.
3. Selecciona la opción “ISR” en el catálogo de conceptos.
4. Ingresa el monto a pagar del ISR que calculaste previamente.
5. Genera la línea de captura y realiza el pago en línea con tu tarjeta de crédito o débito, o imprime la hoja de ayuda para realizar el pago en tu banco.
   

Además, el SAT ofrece una opción para hacer la declaración anual, en la que se realiza el cálculo y pago del ISR de todo el año. Recuerda que este procedimiento puede variar dependiendo de tu situación fiscal, por lo que se recomienda siempre asesorarse con un experto.

Preguntas frecuentes

Conclusión

El ISR es un impuesto fundamental para el desarrollo y crecimiento de México. A través de este, se financian los servicios públicos esenciales, se sostiene la infraestructura y se fortalecen las finanzas del país.

Entender qué es el ISR, por qué se paga y cómo calcularlo es esencial para cumplir con nuestras obligaciones fiscales y contribuir al desarrollo de nuestra sociedad. Siempre es recomendable asesorarte con un experto para que puedas cumplir de la mejor manera con tus obligaciones fiscales y contribuir con el bienestar de la nación.

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